國家稅務總局關于發(fā)表《中華民國企業(yè)獲利稅年度納稅申文檔（A類，2017年版）》的通告

國家稅務總局公告2017年第54號

為貫徹審批《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關政策，現(xiàn)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》不予發(fā)布，適用于2017年度及自此年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第63號）、《國家稅務總局關于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告》（國家稅務總局公告2016年第3號）同時廢止。

聲言公告。

國家稅務總局

2017年12月29日《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》表達出來

發(fā)布日期：2018年01月05日 來源于： 國家稅務總局辦公廳

近日，國家稅務總局發(fā)布了《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》（以下又稱《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》（以下簡稱《年度納稅申報表（A類，2014年版）》）進行了修改。為便于納稅人精確判斷本公告主題，現(xiàn)解讀如下：

一、有關場景

《年度納稅申報表（A類，2014年版）》發(fā)布以來，對協(xié)助納稅人保證納稅義務，增加納稅遵從度，鞏固企業(yè)所得稅科學化、專業(yè)化、精細化管理發(fā)揮起著了積極作用。但是，隨著企業(yè)所得稅相關政策慢慢完善，稅務系統(tǒng)“放管服”改革不斷和諧社會，《年度納稅申報表（A類，2014年版）》已必須滿足納稅申報必須。為徹底落實企業(yè)所得稅相關政策，全面構建稅收自然環(huán)境，減低納稅人辦稅開銷，稅務總局在較廣征詢各方對此的基礎上，對企業(yè)所得稅年度納稅申報表進行了優(yōu)化、改進，發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（以下簡稱《年度納稅申報表（A類，2017年版）》）。

二、增訂法則

為符合納稅人填報習慣，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》在保持《年度納稅申報表（A類，2014年版）》整體架構維持的前提下，遵循“擴充文檔、優(yōu)化在結構上、方便填報”的原則，進一步優(yōu)化納稅人填報體驗，在填報難度上做“乘法”，在填報總質量上做“運算”，在填報服務上做“乘法”。

1、報表結構更合理

為方便納稅人申報，縮短申報準備時間，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》精簡了表單，表單生產(chǎn)量減少10%，進一步減輕了納稅人填報負擔。

2、落實政策更細致

2017年，黨中央、國務院給予一系列重大決策布署，助力供給側結構性改革，期望企業(yè)創(chuàng)新性發(fā)展，為了貫徹落實好相關所得稅自貿區(qū)，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》對適當附表或表單欄次進行了優(yōu)化與調整。

3、填報過程更便捷

為使納稅人能夠準確填報，《年度納稅申報表（A類，2017年版）》進一步優(yōu)化了報表鉤稽關聯(lián)，為智能填報創(chuàng)造條件。例如，網(wǎng)上申報的納稅人，小微企業(yè)月票欠款、項目所得減免優(yōu)惠金額等事務均可根據(jù)納稅人填報的基礎文檔系統(tǒng)計算出來、附上。

三、主要變化

《年度納稅申報表（A類，2017年版）》主要在以下幾經(jīng)驗進行了優(yōu)化。

1、根據(jù)政策變化對部分表單和數(shù)據(jù)項進行了調整

為落實捐贈收入繳納政策、研發(fā)費用加計扣除政策、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)和軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策等一系列**，修訂了《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）、《高新技術企業(yè)優(yōu)惠原因及明細表》（A107041）、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107042）等表單，調整了《期間費用明細表》（A104000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）、《特殊產(chǎn)業(yè)通貨及納稅調整明細表》（A105120）、《符合條件的房屋企業(yè)二者之間的股息、保險費等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》（A107011）、《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）等表單的部分數(shù)據(jù)項。

2、對部分表單進行了精簡

為減輕納稅人填報負擔，終止原有的《凈利潤加速費率、扣除明細表》（A105081）、《資產(chǎn)巨大損失（專項申報）純利扣除及納稅調整明細表》（A105091）、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品奪得的收入優(yōu)惠明細表》（A107012）和《金融、杠桿等行政部門取得的涉農借貸、保費收入優(yōu)惠明細表》（A107013）等4張表單。

3、對部分表單的數(shù)據(jù)項進行了優(yōu)化

為減少涉稅信息移位填報,對《企業(yè)基礎信息表》（A000000）、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）、《退稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）、《所得減免優(yōu)惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）、《企業(yè)所得稅概況納稅分支機構所得稅計算表》（A109010）等表單的數(shù)據(jù)項進行了調整和優(yōu)化。

4、對部分表單數(shù)據(jù)項的填報口徑和邏輯關系進行了優(yōu)化和指明

根據(jù)企業(yè)所得稅政策調整和實施情況，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）、《企業(yè)所得稅太大虧損明細表》（A106000）、《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）、《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）、《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）、《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》（A108030）、《覆蓋全國經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》（A109000）部分數(shù)據(jù)項的填報口徑和邏輯關系進行了優(yōu)化和明確。

四、實施時間

《公告》適用于納稅人2017年度及以后年度匯算清繳。以前年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表相關游戲規(guī)則與本《公告》不保持一致的，不始于調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的，應按相應年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表相關規(guī)則調整。

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