上海公司上季度已由分支機構就地預繳分攤的企業(yè)所得稅如何處理？

提問人：匿名
2021-10-07 11:23

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  盧春花高級建筑師
  中經(jīng)慧稅 • 聯(lián)貝財務

  您好，深圳根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號）第五條規(guī)定。

  上年度認定為小型微利企業(yè)的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)，其二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。這里是指本年度小型微利企業(yè)預繳時，如果上年度也是小型微利企業(yè)的，本年度小型微利企業(yè)的二級分支機構不就地預繳。

  因此，小型微利企業(yè)二級分支機構是否就地預繳，依據(jù)的條件是上年度是否也是小型微利企業(yè)。如果是，其二級分支機構不就地預繳；

  如果不是，其二級分支機構需要就地預繳。如果上季度不符合小型微利企業(yè)條件，本季度符合條件，其多預繳的稅款，根據(jù)《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）規(guī)定，可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

  引用資料：企業(yè)節(jié)稅方案:減壓也得找對方法

  解決時間：2021-10-07 09:23
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