財務部門常會會遭遇金山發(fā)票開具誤判的情況，金山發(fā)票生效和紅沖，可哪些情形可以作廢?哪些情況沒有紅沖?今天小編給您捋一捋~

一、金山發(fā)票作廢

TIPS 1：營業(yè)稅專用發(fā)票作廢

納稅人在開具專用發(fā)票十月，時有發(fā)生銷貨撤兵、計票存疑等情形，寄出退回的發(fā)票聯、抵扣聯完全符合作廢條件的，按作廢處理;開具時推測有誤的，可緊急作廢。

作廢專用發(fā)票須在防偽稅控功能總參謀長直接的數據電文按“作廢”處理，在印刷品專用發(fā)票(含未讀取的專用發(fā)票)各聯次上標明“作廢”字樣，全聯次保存。

作廢條件能夠同時滿足表列出三點：

(一)收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未大約銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)轉售方未認證或者認證結果為‘納稅人識別號認證符合’、‘專用發(fā)票編碼、序號認證不符’。

TIPS 2：稅務中央代開增值稅發(fā)票作廢

因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務終止及發(fā)票填開錯誤等原因，需要作廢代開的增值稅發(fā)票的，由稅務機關為納稅人作廢已代開的發(fā)票。

作廢代開發(fā)票需要給予已開具發(fā)票各聯次、作廢原因的書面表明材料(并拆除備案)，稅務機關上前作廢并歸還已開具發(fā)票，需要退回已征收稅款的，啟動退稅基本上流程。

TIPS 3：以下兩種發(fā)票難以作廢

(一)增值稅電子發(fā)票開具后不必作廢。

納稅人開具電子發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形的可以開具紅黃增值稅電子普通發(fā)票。

(二)成品油專用發(fā)票開具后不能作廢。

開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

TIPS 4：以下情況發(fā)票無法作廢

(一)從未認證的增值稅專用發(fā)票不能作廢。

(二)已抄稅發(fā)票不能作廢。

(三)跨月發(fā)票不能作廢。

(四)發(fā)票聯次不齊全的不能作廢。

二、開具紅字增值稅專用發(fā)票步驟

開具紅字增值稅專用發(fā)票可闡釋為三個步驟，實際操作要求如下：

*步：開具紅字增值稅專用發(fā)票資料表

情形一：購買方申請開具

1. 購買方獲取專用發(fā)票已用作申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(原稱《信息表》)，在填開《信息表》時不寫明相相同的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中結算，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》另行作為記賬匯票。

2. 購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

情形二：銷售方申請開具

銷售方開具專用發(fā)票從未出廠購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

第二步：稅務機關接管寄存器信息表

分管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)操作者校驗通過后，轉化有著“紅字發(fā)票信息表呼號”的《信息表》，并將信息傳輸至納稅人端系統(tǒng)中。

此外，納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統(tǒng)校驗。

第三步：銷售方開具負數發(fā)票

銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數開具。需要關注的是，紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。

三、罕見原因

1. 問：的單位取得了一張票面稅收欄次填寫錯誤的增值稅普通發(fā)票，應當如何處理?

答：按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務拉傷憑證，任何單位和個人權利索賠。”因此，可將已取得的發(fā)票聯次退回銷售方，并要求銷售方全面為A單位開具清楚的發(fā)票。

2. 問：增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%使用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)現開票有誤的，應如何處理?

答：增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)現開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

根據《國家稅務總局關于國內乘客空運服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)規(guī)定：自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發(fā)票的，應向主管稅務機關遞交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票職責。臨時開票權限有效期為24小時，納稅人應在獲取臨時開票權限的規(guī)定期限內開具原適用稅率發(fā)票。納稅人辦理臨時開票權限，應保留交易系統(tǒng)合同、紅字發(fā)票、收訖現金證明等相關材料，以備安檢。

3. 問：納稅人當月開具增值稅電子普通發(fā)票后，發(fā)現開具有誤，能否在當月作廢該張發(fā)票?

答：增值稅電子發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具電子發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

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